Dans cet article
Vous percevez des pensions de retraite ou des revenus fonciers et vous cherchez à réduire votre facture fiscale. Beaucoup de retraités et de propriétaires ignorent les abattements et déductions auxquels ils ont droit. Le problème ? Sans optimisation, vous payez plus d’impôts que nécessaire. L’abattement de 10 % sur les pensions, les déductions sur les revenus fonciers, les dispositifs spécifiques : autant de leviers légaux pour alléger l’impôt.
Ce guide vous présente les moyens de défiscaliser vos revenus en 2026 : abattement sur les pensions de retraite, déductions sur les revenus fonciers, autres leviers (PER, dons, niches fiscales). Vous y trouverez les plafonds applicables et des pistes concrètes. Pour une vue d’ensemble, consultez notre article sur les dispositifs de défiscalisation, notre page sur réduire ses impôts et notre guide pour optimiser ses revenus retraite.
Sommaire
Abattement sur les pensions de retraite
Principe
Les pensions de retraite (régimes obligatoires et complémentaires) bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % sur le montant imposable. Cet abattement vise à tenir compte des cotisations sociales déjà prélevées et des frais professionnels. Il est appliqué automatiquement par l’administration : vous n’avez aucune démarche à effectuer. En 2026, l’abattement est maintenu (le projet de forfait unique de 2 000 € a été abandonné). Source : impots.gouv.fr.
Montant de l’abattement
L’abattement est plafonné. Il ne peut être ni inférieur à un plancher ni supérieur à un plafond. Les montants sont revalorisés chaque année (0,9 % en 2026) :
- Plancher : 454 € par personne (minimum d’abattement)
- Plafond : 4 439 € par foyer fiscal (maximum d’abattement)
Entre ces deux bornes, l’abattement est de 10 % du montant des pensions. Exemple : pour 30 000 € de pensions, l’abattement serait de 3 000 € (10 %), inférieur au plafond, donc 3 000 € sont déduits.
Plafonds 2026
Les plafonds sont fixés par la loi de finances. Pour 2026, le plancher est de 454 € et le plafond de 4 439 € par foyer. Un couple de retraités bénéficie d’un seul plafond (4 439 € pour les deux). Les montants exacts sont publiés sur impots.gouv.fr. Vérifiez les valeurs applicables à votre déclaration.
Abattement spécial seniors
Conditions
Les personnes de 65 ans ou plus (ou invalides) dont le revenu net imposable est inférieur à 28 423 € pour une part (personne seule) peuvent bénéficier d’un abattement supplémentaire de 2 820 € par personne éligible. Cet abattement est cumulable avec l’abattement de 10 % sur les pensions. Il vise à alléger la fiscalité des retraités modestes. Les seuils sont revalorisés chaque année. Source : impots.gouv.fr.
Cumul
Un retraité de 68 ans avec 25 000 € de revenus peut cumuler l’abattement de 10 % (2 500 €) et l’abattement spécial seniors (2 820 €), soit 5 320 € de déduction au total. Le revenu imposable est ainsi réduit d’autant.
Revenus fonciers : déductions
Charges déductibles
Les revenus fonciers (loyers perçus) sont imposés après déduction des charges. Les charges déductibles incluent :
- Frais de gestion, de gardiennage, d’assurance
- Taxe foncière
- Intérêts d’emprunt (acquisition, travaux, réparation)
- Travaux de réparation, d’entretien, d’amélioration
- Frais de procédure (recouvrement de loyers)
Les charges doivent être effectivement supportées et justifiées. Les travaux d’agrandissement ou de construction ne sont pas déductibles en totalité l’année des dépenses : ils s’amortissent. Le déficit foncier peut être imputé sur le revenu global (plafonné à 10 700 €) ou reporté sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Source : impots.gouv.fr.
Régime micro-foncier vs régime réel
En micro-foncier, un abattement forfaitaire de 30 % s’applique sur les recettes brutes. Aucune charge n’est déductible. Ce régime est obligatoire si les recettes n’excèdent pas 15 000 €. Au-delà, vous pouvez opter pour le régime réel : déduction des charges réelles. Si vos charges sont élevées (travaux, intérêts d’emprunt), le régime réel peut être plus avantageux.
Amortissement et LMNP
En LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) au régime réel, l’amortissement du bien est déductible. Cela peut générer un déficit foncier imputable sur le revenu global (dans la limite de 10 700 €). L’impact fiscal est significatif pour les investisseurs en meublé. Attention aux règles et au plafonnement des niches fiscales.
Autres leviers de défiscalisation
PER et épargne retraite
Les versements sur un PER (Plan d’Épargne Retraite) sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels (avec plafond). Pour un retraité qui perçoit encore des revenus d’activité (activité réduite, mandat), le PER peut réduire l’impôt. Les retraités ne percevant que des pensions ne peuvent pas déduire de versement PER sur ces pensions.
Dons aux associations
Les dons aux associations d’intérêt général ouvrent droit à une réduction d’impôt de 66 % ou 75 % selon les organismes, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les retraités disposant de liquidités, c’est un levier de réduction d’impôt et de soutien à des causes.
Plafonnement des niches fiscales
Le total des avantages fiscaux (réductions, crédits, déductions) est plafonné à 10 000 € (ou 18 000 € pour l’outre-mer). Les abattements sur les pensions ne sont pas concernés par ce plafonnement. En revanche, le déficit foncier imputé sur le revenu global, les réductions pour dons, etc., entrent dans le calcul. Vérifiez l’impact du plafonnement sur votre situation.
Réduction d’impôt pour emploi à domicile
Les retraités qui emploient une aide à domicile (ménage, garde d’enfant, soutien scolaire, etc.) peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt ou d’une réduction d’impôt de 50 % des dépenses engagées, dans la limite de 12 000 € par an (15 000 € si personne dépendante). Ce dispositif allège la facture fiscale tout en favorisant l’emploi direct. Les déclarations doivent être effectuées via le Cesu ou la déclaration Pajemploi. Source : service-public.fr.
Optimisation du barème progressif
Pour les retraités dont les revenus sont proches d’un palier du barème de l’impôt sur le revenu, certaines stratégies peuvent permettre de rester dans une tranche inférieure : étalement des revenus exceptionnels, choix entre PFU et barème progressif sur les plus-values, report de déficit foncier. Chaque situation est unique : un conseiller peut analyser votre cas.
En résumé
- Pensions : abattement forfaitaire de 10 %, plafonné (plancher 454 €, plafond 4 439 € en 2026).
- Seniors : abattement supplémentaire de 2 820 € (65 ans ou plus, revenus modestes), cumulable.
- Revenus fonciers : charges déductibles, régime réel vs micro-foncier, déficit foncier imputable.
- Autres leviers : PER (si revenus d’activité), dons, LMNP en régime réel.
- Plafonnement des niches fiscales : 10 000 € (hors abattement pensions).
Fabrice Collet et l’accompagnement patrimonial
Défiscaliser ses revenus suppose une analyse globale : pensions, foncier, autres revenus, situation familiale. Un conseiller en gestion de patrimoine peut identifier les leviers adaptés à votre profil et vous proposer une stratégie cohérente.
Fabrice Collet, ingénieur patrimonial et fondateur du Patrimoine Bleu, accompagne les retraités et les propriétaires dans l’optimisation fiscale de leurs revenus. Son approche repose sur une analyse complète : pensions, foncier, placements, transmission. L’objectif est de réduire l’impôt légalement, sans prise de risque excessive.
Pour un premier échange et une analyse de votre situation, vous pouvez prendre rendez-vous avec Fabrice Collet via ce lien Calendly (rendez-vous payant de 100 €, déductible de toute prestation ultérieure).
Foire aux questions
L’abattement de 10 % sur les pensions est-il maintenu en 2026 ?
Oui. L’abattement forfaitaire de 10 % sur les pensions de retraite est maintenu en 2026. Le projet de forfait unique de 2 000 € a été abandonné. Les plafonds sont revalorisés (plancher 454 €, plafond 4 439 €).
Quel est le plafond de l’abattement sur les pensions ?
Le plafond est de 4 439 € par foyer fiscal en 2026. Un couple ne bénéficie que d’un seul plafond. L’abattement ne peut pas dépasser ce montant, même si 10 % des pensions serait supérieur.
Puis-je cumuler l’abattement de 10 % et l’abattement seniors ?
Oui. Les deux abattements sont cumulables. L’abattement seniors (2 820 €) s’ajoute à l’abattement de 10 % pour les personnes de 65 ans ou plus (ou invalides) dont le revenu net imposable est inférieur à 28 423 € pour une part.
Comment défiscaliser mes revenus fonciers ?
En régime réel, déduisez toutes les charges (intérêts d’emprunt, travaux, taxe foncière, assurance, etc.). Si vos charges dépassent les recettes, un déficit foncier peut être imputé sur le revenu global (plafond 10 700 €) ou reporté. En LMNP au régime réel, l’amortissement est déductible. Comparez micro-foncier et régime réel selon votre situation.
Le déficit foncier est-il plafonné ?
L’imputation du déficit foncier sur le revenu global est plafonnée à 10 700 € par an. L’excédent est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Le déficit entre dans le plafonnement des niches fiscales.
Quels revenus sont concernés par l’abattement de 10 % ?
Les pensions de retraite des régimes obligatoires (régime général, fonction publique, etc.) et complémentaires (Agirc-Arrco, etc.). Les rentes viagères à titre onéreux et certaines pensions d’invalidité peuvent également bénéficier de l’abattement. Consultez la notice de la déclaration de revenus ou impots.gouv.fr.
Comment déclarer ses revenus fonciers ?
Les revenus fonciers sont déclarés sur la déclaration de revenus (formulaire 2044 pour le régime réel, case prévue pour le micro-foncier). Les charges déductibles doivent être justifiées (factures, attestations). En régime réel, un tableau des loyers et charges est à joindre. Les revenus fonciers sont imposés au barème progressif, avec possibilité d’option pour le prélèvement forfaitaire libératoire (2,2 % pour les revenus de 15 000 € à 30 000 €, 5 % au-delà) sous conditions.
Ce contenu est à vocation éducative et ne constitue pas un conseil personnalisé en gestion de patrimoine. Pour une stratégie adaptée à votre situation, consultez un professionnel.
La réussite en finance n’est pas un hasard.
Mais un ensemble de BONNES décisions, qui cumulé, vous aiderons à avoir un patrimoine bleu.
Mathieu Caradec
Conseiller en Gestion de Patrimoine